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美国《2002年萨班斯—奥克斯利法(SOX法)》本网专家的代表译著之一

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     美国《2002年萨班斯—奥克斯利法(SOX法)》
                     H.R.3763号法案
            美国《2002年萨班斯—奥克斯利法》


美国第107届国会第2次会议于2002年1月23日在华盛顿召开,国会参议院和众议院为提高证券法项下公司披露的准确性和可靠性以保护投资者及为其它目的,通过该项法案。
第一部分:简称与目录
一、     简称  本法案简称《2002年萨班斯—奥克斯利法》。
二、    目录  本法的目录如下:
第一部分  简称与目录
第二部分  定义
第三部分  证券交易委员会的规则及执行
第一节  公众公司会计监察委员会
第101条 组建、管理规定
第102条 委员会注册
第103条 审计、质量控制和独立性准则及规则
第104条 对注册会计师事务所的检查
第105条 调查与职业惩戒程序
第106条 外国注册会计师事务所
第107条 SEC对委员会的监督
第108条 会计准则
第109条 资金
第二节  审计师的独立性
第201条 审计师执业范围之外的业务
第202条 预审要求
第203条 审计合伙人的轮换
第204条 审计师提交审计委员会的报告
第205条 一致性修订
第206条 利益冲突
第207条 注册会计师事务所强制轮换制研究
第208条 SEC的权力
第209条 有关州监管机关的考虑
第三节  公司的责任
第301条 公众公司审计委员会
第302条 公司的财务报告责任
第303条 对审计行为的不适当影响
第304条 没收部分红利和利润
第305条 公司高级管理人员及董事任职禁止及处罚
第306条 养老基金管制期间的内幕交易
第307条 律师职业责任规则
第308条 投资者公平基金
第四节  强化的财务披露
第401条 定期报告中的披露
第402条 强化的利益冲突规定
第403条 管理层与主要股东有关的交易披露
第404条 管理层的内部控制评价
第405条 豁免规定
第406条 高级财务管理人员的道德准则
第407条 审计委员会财务专家披露
第408条 强化对发行人定期披露的审查
第409条 发行人实时披露
第五节  分析师利益冲突
第501条 注册证券协会和全国性证券交易所对证券分析师的处理
第六节  委员会的资源与权限
第601条 授权财政拨款
第602条 SEC的执业许可权
第603条 联邦法院禁止小额股票的权限
第604条 证券经纪商和交易商从业人员的资格
第七节  研究与报告
第701条 审计总署有关注册会计师事务所合的研究与报告
第702条 SEC有关评级机构的研究与报告
第703条 有关违法者和违法行为的研究与报告
第704条 执法行动研究
第705条 投资银行研究
第八节  公司欺诈与刑事责任
第801条 简称
第802条 篡改文件的刑事责任
第803条 违反证券欺诈法不能免除的债务
第804条 证券欺诈的时效规定
第805条 对联邦量刑指南关于妨碍司法公正和广义欺诈犯罪的审查
第806条 保护上市公司员工提供欺诈证据
第807条 欺骗上市公司股东的刑事责任
第九节  强化白领刑事处罚规定
第901条 简称
第902条 刑事欺诈的企图与共谋
第903条 邮政与电信欺诈的刑事处罚
第904条 违反美国《1974年退休员工收入保障法》的刑事处罚
第905条 白领犯罪行为量刑指南修订
第906条 公司财务报告责任
第十节  公司纳税申报表
第1001条 参议院有关首席执行官签署公司纳税申报表的意见
第十一节  公司欺诈与责任
第1101条 简称
第1102条 篡改记录或其他妨碍官方程序的行为
第1103条 SEC的临时冻结权
第1104条 联邦量刑指南修订
第1105条 SEC禁止有关人士担任公司高级管理人员或董事的权力
第1106条 《1934年证券交易法》加重的刑事处罚
第1107条 对举报人的报复行为

第二部分  定义
一、总则——本法中的术语定义如下:
(1) 有关州监管机关——“有关州监管机关”指对注册会计师事务所或注册会计师事务所关联人就相关问题有管辖权的一州或多州内会计执业负责进行许可管理或其它监管的州级机构或其他权力机关。
(2) 审计——“审计”指独立会计师事务所为发表审计意见之目的,根据公众公司会计监察委员会或SEC的有关规则(或就公众公司会计监察委员会根据本法第103条颁布有关规则前期间,根据当时适用于该目的之公认审计及相关准则)对发行人的财务报表进行的审验。
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